Para todos aquellos que se están preparando para rendir su examen Profa les dejamos aquí estas preguntas sobre delitos tributarios del temario Profa ¿Se animan a resolver las preguntas?
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Preguntas de examen Profa sobre delitos tributarios
1. Bien jurídico protegido en el delito de defraudación tributaria:
a. El patrimonio (estatal).
b. La hacienda pública.
c. El sistema de control aduanero.
d. La licitud de bienes que circulan en el mercado.
2. Delito cometido por el que, mediante fraude, deja de pagar en todo o en parte los tributos o los derechos que gravan la importación o se aprovecha ilícitamente de una franquicia o beneficio tributario:
a. Defraudación aduanera.
b. Defraudación tributaria.
c. Contrabando.
d. Lavado de activos.
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3. El delito de defraudación tributaria se agrava cuando:
a. Las mercancías superan las 4 UIT.
b. El delito quedó en grado de tentativa.
c. Las mercancías no superan las 5 UIT.
d. Se obtuvieron beneficios o exoneraciones tributarias.
4. Es una característica del delito de defraudación de rentas de aduanas:
a. Es un delito culposo.
b. Se admite la tentativa.
c. Es un delito común.
d. El bien jurídico es el control aduanero de bienes que circulan en el mercado.
5. Raúl alega que se debe eximir de sanción en el proceso penal que se le sigue por el delito de defraudación tributaria, puesto que, antes de la denuncia, la Sunat, mediante una resolución, aprobó su solicitud de fraccionamiento tributario.
El momento consumativo del delito está dado por:
a. El requerimiento de pago de la deuda.
b. Deja de pagar el tributo.
c. Obtuvo el fraccionamiento.
d. Se determinó su obligación tributaria.
6. El aplazamiento o fraccionamiento de la deuda tributaria:
a. Es causa de exclusión de la punibilidad.
b. Es causa genérica de atipicidad.
c. Es causa de justificación.
d. No tiene ningún efecto para el derecho penal.
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7. Mateo (de nacionalidad colombiana), Juan, Lucas y Marcos (de nacionalidad peruana) se han organizado desde hace varios años para traer de forma mensual grandes lotes de CD, por un valor aproximado de S/40 000, desde Corea del Sur hasta Lima, sin pasar por los controles aduaneros y dejando de pagar los aranceles correspondientes para que puedan grabar las más recientes películas, tanto nacionales como extranjeras.
Mateo se encargó de hacer los contactos para que envíen los CD vacíos desde Corea del Sur, utilizando para ello la empresa importadora de fachada Yan Ken Po SA, Juan se encargó de conseguir la documentación falsa para su venta en Lima, la cual en esta oportunidad ha sido proporcionada y confeccionada por Jesús, quien desconoce los propósitos de su uso. Lucas se encargó de conseguir los archivos matrices con las películas para copiarlas en los CD vacíos. Finalmente, Marcos se encargó de copiarlos y de su venta al por mayor en los centros comerciales de la capital.
Respecto a la responsabilidad de Mateo:
a. La acción de Mateo es penalmente relevante, siendo enmarcada en el delito de defraudación de rentas de aduana y delito de organización criminal (artículo 317 del Código Penal).
b. La acción de Mateo es penalmente relevante, siendo enmarcada en el delito de receptación aduanera.
c. La acción de Mateo no es penalmente relevante, pues debe ser investigado y sancionado en Colombia.
d. La acción de Mateo es penalmente relevante, siendo enmarcada en el delito de contrabando con la agravante de organización criminal.
8. Respecto a la responsabilidad de Jesús:
a. La acción de Jesús no es penalmente relevante debido a que desconocía para qué iban a ser utilizados los documentos.
b. Responde penalmente por el delito de receptación aduanera.
c. Responde penalmente por delito de falsificación de documentos.
d. Responde penalmente por delito de organización criminal.
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9. ¿Cuál es el elemento esencial para que se configure un delito tributario?
a. La intención de evadir el pago de impuestos.
b. La declaración voluntaria de ingresos.
c. La existencia de una empresa registrada.
d. La solicitud de reembolso de impuestos.
10. ¿Qué organismo suele ser responsable de investigar y perseguir los delitos tributarios en muchos países?
a. El Ministerio de Economía.
b. El Banco Central.
c. La Administración Tributaria o Agencia Fiscal.
d. El Ministerio de Justicia.
11. ¿Cuál de las siguientes acciones constituye un delito tributario?
a. Declarar ingresos adicionales.
b. Solicitar una extensión para el pago de impuestos.
c. Contratar a un contador certificado.
d. Falsificar documentos contables para reducir la carga tributaria.
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