El comercio electrónico o e-commerce consiste en la venta, distribución de productos y/o servicios a través de medios electrónicos, tales como redes sociales, páginas web y plataformas virtuales.
En resumen, se basa en la migración del comercio tradicional a internet, pero con aspectos específicos como su logística, los medios de pago o los aspectos legales.
Obligaciones tributarias en el comercio electrónico
Si vendes productos o servicios a través de medios electrónicos, internet, redes sociales, teléfono, entre otros, te encuentras obligado a:
- Inscribirte en el RUC.
- Emitir comprobantes de pago por las ventas y/o servicios que realices.
- Escoger un régimen tributario según tu actividad y nivel de ingresos.
- Declarar y pagar los impuestos oportunamente.
- Llevar libros contables, de corresponder.
- Solicitar comprobantes de pago (facturas) por las compras vinculadas al giro de tu negocio.
Si te inscribes en el RUC y declaras y pagas tus impuestos oportunamente, estarás formalizando tu negocio y tendrás oportunidad de:
- Acceder a nuevos mercados, debido a la confianza que generarás en tus clientes y proveedores.
- Acceder a créditos financieros, ya que podrás demostrar el nivel de tus ingresos.
- Fortalecer y hacer crecer tu negocio, entre otros.
De no inscribirte en el RUC ni cumplir con tus obligaciones tributarias, estarás cometiendo infracciones tributarias que te harán sujeto de las sanciones establecidas en el Código Tributario.
Obligaciones si soy influencer
Si eres un influencer, es decir, eres una persona que como consecuencia de tu actividad en una o varias redes sociales digitales tienes popularidad y reconocimiento que eres capaz de influir y crear tendencias en un gran número de followers (seguidores), puedes tener obligaciones tributarias derivadas de tus actividades en estos entornos digitales.
Dependerá del tipo de actividad que realices para determinar cómo y qué impuestos debes pagar.
¿Por qué deben tributar las personas que son influencer?
Según las normas tributarias, las rentas que obtienen las personas domiciliadas en el país están sujetas al impuesto a la renta, sin considerar la ubicación (lugar) de la fuente productora de renta (actividad, derecho o bien que genere o pueda generar un ingreso); Así, las rentas generadas pueden ser de fuente peruana o de fuente extranjera.
El artículo 6° de la Ley de impuesto a la renta, dispone que se considera domiciliada a cualquier persona que haya permanecido en el país más de 183 días calendario durante un periodo cualquiera de 12 meses.
Obligaciones tributarias por generar ingresos como influencer
Si generas ingresos por tus actividades digitales en redes sociales como, por ejemplo: monetización, venta de bienes, publicidad, entre otros, te encuentras obligado a:
- Inscribirte en el RUC.
- Emitir comprobantes de pago
Factura a personas que generan rentas empresariales y tienen RUC o si se realiza exportación de bienes y/o servicios y, boleta de venta si se emite a consumidores finales).
- Escoger un régimen tributario según tu actividad y nivel de ingresos.
- Declarar y pagar los impuestos oportunamente.
- Llevar libros contables, dependiendo del régimen tributario que hayas escogido.
- Solicitar comprobantes de pago (facturas) solo por las compras vinculadas al giro de tu negocio.
Si te inscribes en el RUC y declaras y pagas tus impuestos oportunamente, estarás formalizando tu negocio y tendrás oportunidad de:
- Acceder a créditos financieros, ya que podrás demostrar el nivel de tus ingresos.
- Fortalecer y hacer crecer tu actividad de negocio, entre otros.
De no inscribirte en el RUC ni cumplir con tus obligaciones tributarias, estarás cometiendo infracciones tributarias que te harán sujeto de las sanciones establecidas en el Código Tributario.
Situaciones de riesgo por desconocimiento de las normas tributarias
- Omisiones de ingresos
- Tributar en un régimen inadecuado
- Declaración y/o pago de impuestos fuera de plazo o no presentación de declaración
- Declaración de Gastos mayores a los vinculados al giro de la actividad
Preguntas y respuestas
¿Debo pagar impuestos por las ventas realizadas por Internet?
Sí, cuando realizas ventas de bienes o servicios por internet estas generando ingresos por los cuales debes pagar impuestos. A estos ingresos se les llama rentas de tercera categoría.
¿A qué régimen de tercera categoría podría acogerme?
Existen 4 tipos de regímenes tributarios al que te puedes acoger, dependiendo de la actividad y del nivel de ingresos que tengas al mes:
- Nuevo Régimen Único Simplificado – NRUS
- Régimen Especial de Renta – RER
- Régimen MYPE Tributario – RMT
- Régimen General – RG
Para mayor información revisa aquí.
En caso de tener RUC por ingresos de alquileres, venta de inmuebles o trabajo independiente (rentas de 1ra, 2da o 4ta categoría) ¿Cómo declaro mis ingresos por ventas realizadas por Internet?
Debes incluir en tu RUC la renta de tercera categoría escogiendo un régimen para pagar tus impuestos.
¿Cómo debo declarar mis ingresos por ventas realizadas por Internet?
La declaración y pago mensual dependerá del régimen que hayas escogido para pagar tus impuestos.
Más información en http://emprender.sunat.gob.pe/pago-de-mis-tributos
Si me inscribo por primera vez, ¿Qué fecha de inicio de actividades debo registrar?
La fecha que debes indicar al inscribirte al RUC por primera vez, es la fecha real en que iniciaste tus actividades comerciales.
Vendo por Internet, estoy inscrito en el RUC pero no he declarado ni pagado mis impuestos de varios meses ¿Qué debo hacer?
Cuanto antes debes presentar las declaraciones de cada mes, informando los ingresos que has obtenido y pagando los impuestos correspondientes.
Recuerda que, de no haber realizado operaciones gravadas en algún mes, estás exceptuado de presentar la declaración jurada mensual por dicho periodo, de acuerdo con lo establecido en la Resolución de Superintendencia N.º 272 -2016/SUNAT.
¿Existe alguna multa o sanción por no declarar mis ingresos obtenidos por las ventas realizadas por la Internet?
Sí, no presentar la declaración que contenga la información de tus ingresos, dentro de los plazos establecidos, constituye una infracción tributaria sancionada con multa, sin embargo, si regularizas a tiempo y de manera voluntaria, puedes acceder al régimen de gradualidad establecido en las leyes pertinentes.
Por ello, es importante que te informes, regularices y cumplas con el país.
¿Debo pagar impuestos por los ingresos obtenidos en los entornos digitales o en las redes sociales?
Sí, cuando tienes ingresos por actividades como influencer estas generando ingresos por los cuales debes pagar impuestos. A estos ingresos se les llama rentas de tercera categoría
En caso de tener RUC por otros ingresos (ingresos de alquileres, venta de inmuebles o trabajo independiente (rentas de 1ra, 2da o 4ta categoría) ¿Cómo declaro mis ingresos por las actividades de influencer?
Debes incluir en tu RUC la renta de tercera categoría escogiendo un régimen para pagar tus impuestos.
¿Cómo debo declarar mis ingresos por mis actividades de influencer?
La declaración y pago mensual dependerá del régimen que hayas escogido para pagar tus impuestos.
Más información en http://emprender.sunat.gob.pe/pago-de-mis-tributos
Tengo ingresos por mi actividad como influencer, estoy inscrito en el RUC pero no he declarado ni pagado mis impuestos de varios meses ¿Qué debo hacer?
Debes presentar las declaraciones de cada mes, informando los ingresos que has obtenido y pagando los impuestos correspondientes a la brevedad posible.
¿Existe alguna multa o sanción por no declarar mis ingresos obtenidos por mi actividad como influencer?
Sí, no presentar la declaración que contenga la información de tus ingresos, dentro de los plazos establecidos, constituye una infracción tributaria sancionada con multa, sin embargo, si regularizas a tiempo y de manera voluntaria, puedes acceder al régimen de gradualidad establecido en las leyes pertinentes. Más informacion aquí https://emprender.sunat.gob.pe/tributando/interactuando-con-sunat/infracciones-tributarias
Por ello, es importante que te informes, regularices y cumplas con el país.
Fuente: SUNAT.
