Descargue en PDF: «Manual de derecho tributario»

Compartido por Richard Llaque Sánchez.

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Estimados colegas ponemos a su disposición el Manual de derecho tributario publicado por el Instituto Aduanero Tributario, órgano de apoyo de la Sunat.

Para que se hagan una idea de lo que trae el compendio, compartimos la presentación. Al final del post podrán descargar la obra.


MANUAL DE DERECHO TRIBUTARIO

INTRODUCCIÓN

Manual de Derecho Tributario es el resultado del trabajo en equipo de distintos colaboradores de la SUNAT, quienes a partir del ejercicio de investigación documental comparten doctrina asequible para el estudio de la fiscalidad en el Perú. En este trabajo se privilegió las referencias a los pronunciamientos de la SUNAT y la jurisprudencia de observancia obligatoria del Tribunal Fiscal a fin de establecer un marco inicial de referencia sobre la forma de aplicar la normativa para casos específicos.

El libro analiza los aspectos más relevantes vinculados al ámbito tributario en el Perú, entre los que se incluyen la normativa vigente y los regímenes actualmente aplicables. Cuenta con la siguiente segmentación de capítulos:

1. Aspectos introductorios del derecho tributario

2. Concepto de tributo y su clasificación

3. Principios constitucionales del derecho tributario

4. Otros principios aplicables

5. Fuentes del derecho tributario en el Perú y la aplicación de las normas tributarias en el tiempo

6. Interpretación de las normas tributarias y la cláusula antielusiva general

7. La norma tributaria y su estructura

8. Los sujetos de la relación jurídico-tributaria

En “Aspectos introductorios del derecho tributario” se brinda la base fundamental para comprender y adentrarse en el mundo de la fiscalidad. Este campo del derecho es esencial para el funcionamiento de cualquier sociedad, ya que se encarga de regular la recaudación de impuestos, una de las principales fuentes de financiamiento de los gobiernos y la base para la provisión de servicios públicos esenciales.

Luego de contar con el marco inicial de referencia se pasará a “Concepto de tributo y su clasificación”, capítulo que analiza el concepto de tributo, el cual es fundamental en el ámbito del derecho tributario y se refiere a los pagos que los ciudadanos y las empresas realizan de manera obligatoria al Estado o a otras entidades gubernamentales con el propósito de financiar los gastos públicos y garantizar el funcionamiento de los servicios y actividades estatales. Los tributos son una fuente primordial de ingresos para los gobiernos y desempeñan un papel crucial en la financiación de la infraestructura, la educación, la salud y otros servicios esenciales para la sociedad.

Todo ingreso y salida de mercancías se encuentra vinculado a regímenes específicos, por lo que en “Principios constitucionales del derecho tributario” se  estudiará los pilares del derecho tributario, los cuales son el fundamento para la construcción de todo el sistema fiscal en un país. Estos principios derivan directamente de la constitución de una nación y establecen las bases éticas y legales que deben guiar la creación, recaudación y aplicación de los impuestos. Su importancia radica en asegurar que el sistema tributario sea justo, equitativo y acorde con los valores fundamentales de la sociedad.

“Otros principios aplicables” es una continuación lógica del capítulo anterior. Se analiza los principios generales del derecho tributario, los cuales son fundamentales en cualquier sistema fiscal, ya que establecen las bases éticas y jurídicas sobre las cuales se construye y opera el sistema de recaudación de impuestos. Estos principios son un marco de referencia esencial para garantizar la justicia, equidad y legalidad en la relación entre el Estado y los contribuyentes.

Luego del análisis de los regímenes aplicables resulta necesario conocer el proceso de clasificación de mercancías, para lo cual se cuenta con “Fuentes del derecho tributario en el Perú y la aplicación de las normas tributarias en el tiempo”, capítulo que ofrece una visión completa del derecho tributario en el Perú, que se basa en una serie de fuentes que determinan la creación, interpretación y aplicación de las normas fiscales en el país. Estas fuentes son fundamentales para establecer un marco legal sólido que rija las obligaciones y los derechos de los contribuyentes, así como las facultades y las responsabilidades de las autoridades fiscales. Además, la aplicación de las normas tributarias en el tiempo es un aspecto crítico para garantizar la estabilidad y la justicia en el sistema fiscal.

En “Interpretación de las normas tributarias y la cláusula antielusiva general” se analiza los aspectos de la interpretación de las normas tributarias, aspecto esencial en el ámbito fiscal que permite a los contribuyentes y las autoridades fiscales comprender y aplicar adecuadamente las disposiciones legales relacionadas con los impuestos. Uno de los desafíos más importantes en este proceso es abordar las prácticas de elusión fiscal, es decir, la utilización de estrategias legales para reducir la carga tributaria de manera indebida. Por ello, muchas jurisdicciones han introducido la cláusula antielusiva general como un mecanismo para combatir estas prácticas y garantizar una recaudación fiscal justa y efectiva.

En “La norma tributaria y su estructura” se analiza la norma tributaria, la cual es un pilar fundamental en cualquier sistema fiscal, ya que establece las reglas y los principios que rigen la relación entre el Estado y los contribuyentes en lo que respecta a la recaudación de impuestos y el cumplimiento de obligaciones tributarias. Su estructura es esencial para comprender y aplicar adecuadamente las disposiciones fiscales en un país determinado.

Finalmente, en “Los sujetos de la relación jurídico-tributaria” se ha vislumbrado el estudio de la relación jurídico-tributaria en Perú como un elemento fundamental dentro del sistema legal y fiscal del país. Esta relación se establece entre el Estado peruano, en su calidad de recaudador de impuestos, y los contribuyentes, quienes están obligados a cumplir con sus obligaciones tributarias. Los sujetos de esta relación son los actores principales que participan en el proceso de recaudación y cumplimiento de las obligaciones fiscales.

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[1] Ejemplos de bienes públicos: la defensa, el servicio exterior, la administración de justicia, el orden interno, el establecimiento y aplicación de un marco normativo, las grandes infraestructuras públicas, etc.

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